В России случилась так называемая "налоговая реформа", и у нас появилась долгожданная прогрессивная шкала. Если же говорить на языке фактов, то Министерство финансов внесло изменения налоговой системы. Прогрессивная шкала НДФЛ будет начинаться с годового дохода от 2,4 млн. руб., то есть анонсированная ранее зарплата в 80 тыс. в месяц большой все же не считается, повышение налогов затронет только тех, кто получает от 200 тыс. руб. в месяц. Каким будет доход для бюджета в перспективе, почувствуют ли люди социальную справедливость и заботу государства от введенных мер, разбиралось Накануне.RU.
В России появилась прогрессивная шкала НДФЛ, о необходимости которой говорилось вот уже более 20 лет, введение анонсировали до выборов президента, и тогда суровые очертания грядущих перемен потрясли многих. Так, предлагалось повысить налог для граждан, чья зарплата начинается с 80 тыс. руб. Появился вполне осязаемый риск, что под "справедливость" такого рода попадут и участники и СВО, и некоторые госслужащие, и высококвалифицированные рабочие кадры, в которых сегодня так нуждается ВПК. Да и весь рынок труда, который сотрясает небывалый дефицит рабочих рук, по мнению экспертов, давно уже не считает зарплату в 80 тыс. чем-то особенным. При рассмотрении изменений налоговой системы в правительстве сразу оговорили, что участники СВО выведены в особую группу, которую никак повышение налогов не коснется. А затем предложили красивое решение, которое сразу устроило всех.
Итак, предлагается следующая прогрессивная шкала:
В Минфине заявляют, что налоги вырастут только для 2 млн человек или 3,2% от работающего населения страны. Не тронули самозанятых — эксперимент с пониженной ставкой для этой категории работающих продолжается и, как считают эксперты, точно продлится до 2028 года.
НДФЛ на дивиденды составит 13% для суммы 2,4 млн. руб. и только за дальнейший рост будут брать 15% без дальнейшей прогрессии. Для процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия — 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы 15% без прогрессии. Ставка налога на доходы от продажи объектов недвижимости будет 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы — 15 % . Останется льгота в виде освобождения от налога доходов от продажи имущества после минимального срока владения (пять лет для недвижимости и три года для иного имущества).
Особые категории граждан и особые условия следующие:
Экономист Никита Кричевский в беседе с Накануне.RU говорит, что так называемая "реформа" вышла очень аккуратной и вполне последовательной, но это "только начало".
"До этого у нас прогрессивной шкалы как таковой не было. Та шкала, которая была — 15% [для доходов свыше 5 млн в год] — это был первый шажочек, который было сложно назвать прогрессивной шкалой. Сейчас это полноценная прогрессивная шкала, и я думаю, что это только начало. Потому что с чего-то надо стартовать. Решили стартовать вот так аккуратно. Но эта шкала позволяет оптимально соблюсти баланс интересов. Я сам за то, чтобы прогрессия была более существенной, более резкой. Я и за то, чтобы дивиденды облагались более серьезной ставкой, доходы от долевого участия, но, что сделано, то сделано. Резко не надо. Если резко, то крупнейший бизнес может озлобиться".
Дальше, по мнению экономиста, будет налог на прибыль, УСН. Еще один пока нерешенный вопрос — возвращение налогов на наследование и дарение. И они тоже вернутся, по мнению Кричевского, и вернутся по тому же алгоритму, что и НДФЛ. При этом налоги на наследование и дарение не коснутся абсолютного большинства населения.
"В этой налоговой системе 97% остались при своем, что индивидуальные предприниматели, что физлица. Ровно такая же история будет при налогообложении наследования и дарения. Вообще никак это никого не затронет за исключением крупняка, который когда-то своровал, а теперь всеми силами пытается передать это по наследству. Это последовательный процесс, нельзя все сразу, как обухом по голове", — говорит Никита Кричевский.
Но основная история сегодня это НДФЛ, краеугольный камень. Главное здесь — социальная справедливость налогооблажения дохода физлиц. Что же касается юридических лиц, то здесь Минфин предлагает повышение порога налога на прибыль и новые правила НДС для бизнеса на упрощенке. Поправки примут в августе и они тоже вступят в силу с 1 января 2025 года.
Главное, что ставку налога на прибыль компаний повысят с 20 до 25%. Минфин планирует отказаться от оборотных сборов, например, курсовых экспортных пошлин, и бессрочно продлить инвестиционный налоговый вычет в регионах (действует до конца 2024 года).
"Налог на прибыль? У меня никакого негатива по этому поводу нет, — говорит Никита Кричевский. — На пять процентных пунктов — это невысокий показатель. И на инфляцию никакого влияния это не окажет. Потому что налог на прибыль оптимизируется абсолютно законными способами. Самый законный способ оптимизации налога на прибыль — это вложение в развитие собственного производства. Зачем тебе эта прибыль, если ты выкачиваешь из производства все, что она зарабатывает, а вкладывать в развитие не собираешься? И то, я считаю, что это мало, надо было сделать 30%. А то, что кто-то получит меньше дивидендов, то это рассуждения в пользу бедных. В основном, все крупнейшие компании в той или иной форме принадлежат или контролируются государством. То есть, государство, по сути, бьет по самому себе. Что так оно получит эти деньги, что этак оно получит эти деньги. А если тебе не хочется платить большой налог на прибыль — развивайся. Смысл экономики не в том, чтобы спекулировать, торговаться и барышничать. Смысл экономики в удовлетворении конечных потребностей людей".
Промышленник Константин Бабкин в беседе с Накануне.RU говорит, что полностью приветствует социальную справедливость, но прогрессивная шкала пока не про развитие:
"Обидно, что речь идет только о повышении налогов, логично было бы, что если где-то повышают, то где-то можно и снизить. Сделать так, чтобы страна развивалась, чтобы деньги шли в реальный сектор, в инвестиции, но что-то в этих решениях я нацеленности на это не просматриваю. Здесь нет речи о развитии. Вот эта прогрессивная шкала — ну, да, это в принципе хорошо, но надо смотреть в целом на налогообложение доходов".
По мнению Константина Бабкина, если начали пошлины трогать, курсовые разницы считать, то, действительно, можно было бы повысить пошлину на экспорт сырья.
"У нас сырьевые компании зарабатывают неплохо. Надо стимулировать, чтобы они не вывозили сырье, а перерабатывали, логично было бы поднять пошлины на вывоз", — говорит эксперт.
В целом ожидается, что модифицированная система налогообложения принесет в бюджет 2,6 трлн доходов по ее основным параметрам: прогрессия НДФЛ и повышение налога на прибыль, но эксперты не спешат соглашаться или опровергать эту сумму, так как проекта бюджета на следующий год еще нет, а к предсказаниям Минфина относятся достаточно скептически.
Если подводить итог, то главным будет то, что дополнительные деньги все-таки будут брать с крупных доходов, ведь ставка НДФЛ до 22% коснется только 2% налогоплательщиков, и Минфин не сможет прятать собранное в "заначки", а будет распределять по социальным обязательствам. Обеспечивается поддержка семей с детьми за счет налогового вычета, хотя он мог бы быть и больше. По мнению экономиста Василия Колташова, хорошо, если в 2024 году можно определить долгосрочные устойчивые источники финансирования бюджетных обязательств, что будет являться залогом стабильности налоговых условий на шесть лет:
"Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года — есть достаточно времени, чтобы спокойно подготовиться и в дальнейшем работать по устойчивым условиям, уверенно утверждать планы на далекую перспективу. О важности же прогрессивной шкалы для экономики следует сказать, что она мотивирует оставлять доходы в фирмах, а не вытягивать их в офшоры, то есть превращать в новые капиталовложения — рабочие места и заказы. Отодвигая все "но" следует признать, что развитие прогрессивной шкалы в России происходит", — заключает эксперт.